B A N C A N A Þ I O N A L Ã A R O M Â N I E I
Regulament privind cerintele de publicitate pentru institutiile de credit
Avand in vedere dispozitiile art.122, art.126, art.128 – art.134, art.138(1), art.139,
art.140, art.148 si art.159 – art.163 din Legea privind institutiile de credit si adecvarea
capitalului
In temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bancii
Nationale a Romaniei,
In conformitate cu prevederile articolului … din Statutul Comisiei Nationale a
Valorilor Mobiliare, aprobat prin Ordonanta de urgentã a Guvernului nr. 25/2002,
aprobatã si modificatã prin Legea nr. 514/2002, modificat si completat prin Legea nr.
297/2004 privind piata de capital, cu modificãrile ulterioare,
Banca Nationala a Romaniei si Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare emit
prezentul regulament.
Art.1(1) Prezentul regulament reglementeaza cadrul legal cu privire la cerintele de
publicitate pentru institutiile de credit.
Art.1(2) Prezentul regulament se aplica la nivel individual si, dupa caz, consolidat, in
conformitate cu Regulamentul privind supravegherea pe baza consolidata a
institutiilor de credit si a societatilor de servicii de investitii financiare, institutiilor de
credit, persoane juridice romane si sucursalelor din Romania ale institutiilor de credit
din state terte.
Art.1(3) Prezentul regulament se aplica in mod corespunzator si societatilor de
servicii de investitii financiare persoane juridice romane si sucursalelor din Romania
ale firmelor de investitii din state terte.
Art.1(4) Orice referire la Banca Nationala a Romaniei se considera a fi facuta si la
Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare.
CAPITOLUL I
Dispozitii generale
Art.2 Pentru scopul prezentului regulament, o informatie este considerata
semnificativa, daca prin omisiune sau eroare, poate modifica sau influenta evaluarea
2
sau decizia unui utilizator care se bazeaza pe informatia respectiva in scopul luarii
unei decizii economice.
Art.3 O informatie este considerata ca proprietatea unei institutii de credit daca
publicarea acesteia ar avea consecinte negative asupra pozitiei sale competitive.
Astfel de informatii pot include informatii despre produse sau sisteme care, facute
cunoscute concurentei, ar genera efecte negative asupra valorii investitiilor institutiei
de credit.
Art.4 O informatie este considerata ca fiind confidentiala daca institutia de credit este
tinuta de o clauza de confidentialitate in contextul unei obligatii fata de un client sau
unei relatii de orice alta natura cu o contrapartida.
Art.5 Banca Nationala a Romaniei solicita institutiilor de credit sa evalueze
necesitatea publicarii unora sau tuturor informatiilor supuse cerintelor de publicitate
cu o frecventa mai mare decat cea anuala, tinand cont de caracteristicile specifice
activitatii desfasurate de acestea, precum dimensiunea activitatii, gama activitatilor
desfasurate, prezenta acestora in diferite tari, implicarea in diferite sectoare financiare
si participarea pe pietele financiare internationale, precum si in sistemele de plati, de
decontare si de compensare. Aceasta evaluare are in vedere posibilitatea publicarii cu
o frecventa mai mare decat cea anuala a informatiilor prevazute in Capitolul II, art.8
(2),art.8(5) si art.9(2) – art.9(5), a informatiilor referitoare la expunerea la riscuri,
precum si a altor elemente susceptibile de a fi supuse unor modificari rapide.
Capitolul II – Cerinte generale
Art.6 Obiectivele si politicile unei institutii de credit cu privire la administrarea
riscurilor vor fi publicate separat pentru fiecare categorie de risc, inclusiv pentru
riscurile mentionate la Art.6 – Art.20. Informatiile publicate vor cuprinde:
a) strategiile si procesele de administrare pentru aceste riscuri;
b) structura si organizarea functiei de administrare a fiecarui risc sau orice alte
modalitati de organizare pentru acest scop;
c) sfera de cuprindere si tipul sistemelor de raportare si de evaluare a riscurilor;
d) politicile de acoperire si diminuare a riscului, precum si strategiile si procesele
implementate pentru controlul eficacitatii respectivelor politici.
Art.7 Urmatoarele informatii referitoare la sfera de aplicare a cerintelor prevazute in
prezentul Regulament vor fi facute publice:
(1) denumirea institutiei de credit careia i se aplica prevederile prezentului
regulament;
(2) o prezentare a diferentelor existente intre perimetrele de consolidare in scopuri
contabile si prudentiale, cu o descriere succincta a entitatilor care sunt:
(a) consolidate integral
(b) consolidate proportional
(c) deduse din fondurile proprii; sau
(d) nici consolidate si nici deduse;
(3) orice impediment semnificativ de ordin practic sau legal, actual sau previzionat in
calea transferului rapid al fondurilor proprii sau de rambursare rapida a datoriilor intre
societatea-mama si filialele acesteia;
(4) suma agregata a diferentei negative eventuale intre fondurile proprii minime
obligatorii si fondurile proprii efective ale ansamblului filialelor neincluse in
consolidare, precum si denumirea filialei/filialelor respective;
Art.8 Urmatoarele informatii referitoare la fondurile proprii vor fi facute publice de
catre institutiile de credit:
(1) informatii succinte cu privire la clauzele contractuale referitoare la caracteristicile
principale ale fiecarui element al fondurilor proprii precum si ale componentelor
aferente;
(2) valoarea fondurilor proprii de nivel I cu mentionarea separata a fiecarui element
pozitiv si a fiecarei deduceri;
(3) valoarea totala a fondurilor proprii de nivel II precum si a nivelului III al
fondurilor proprii definite in Regulamentul privind adecvarea capitalului societatilor
de servicii de investitii financiare si institutiilor de credit
(daca se va exercita optiunea prevazuta la art.13(2) din Directiva 2006/49/CE).
(4) deducerile din fondurile proprii de nivel I si din fondurile proprii de nivel II,
potrivit prevederilor Art.14 din Regulamentul privind supravegherea pe baza
individuala si consolidata a fondurilor proprii ale institutiilor de credit si societatilor
de servicii de investitii financiare, cu informatii separate pentru elementele prevazute
la Art.14(1) lit.f) din regulamentul mentionat; si
(5) valoarea totala a fondurilor proprii eligibile, dupa deducerile si limitarile prevazute
la art.13 si la art.14 din Regulamentul privind supravegherea pe baza individuala si
consolidata a fondurilor proprii ale institutiilor de credit si societatilor de servicii de
investitii financiare.
Art.9 Urmatoarele informatii referitoare la respectarea de catre institutiile de credit a
cerintelor stipulate in art.126 si in art.148 din Legea privind institutiile de credit si
adecvarea capitalului si in art.2 din Regulamentul privind cerintele minime de capital
vor fi facute publice:
(1) un rezumat cu privire la metoda aplicata de institutia de credit in vederea evaluarii
adecvarii capitalului intern in scopul sustinerii activitatilor curente si viitoare;
(2) pentru institutiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor
potrivit Regulamentului privind determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor
potrivit abordarii standard pentru riscul de credit, 8% din valoarea ponderata la risc a
expunerilor pentru fiecare clasa de expunere prevazuta in Art.4 din Regulamentul
mentionat;
(3) pentru institutiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor
potrivit Regulamentului privind determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor
potrivit abordarilor bazate pe modele interne de rating pentru riscul de credit, 8% din
valoarea ponderata la risc a expunerilor pentru fiecare clasa de expunere prevazuta in
art.13 – art.21, din respectivul Regulament. Pentru clasa de expuneri aferenta
operatiunilor de tip retail, aceste cerinte se aplica pentru fiecare categorie de expuneri
carora le corespund corelatiile diferite indicate in art.40- art.43 din Regulamentul
privind determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor potrivit abordarilor bazate
pe modele interne de rating pentru riscul de credit. Pentru clasa de expuneri din titluri
de capital, aceste cerinte se aplica:
(a) fiecareia dintre abordarile prevazute la art.47 – art.55 din Regulamentul privind
determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor potrivit abordarilor bazate pe
modele interne de rating pentru riscul de credit;
(b) expunerilor aferente titlurilor de capital cotate, expunerilor din investitii in entitati
cu capital de investitii (private equity exposures) dintr-un portofoliu suficient de
diversificat, precum si altor expuneri;
(c) expunerilor care fac obiectul unui regim prudential de tranzitie in materia
cerintelor de capital;
(d) expunerilor care fac obiectul unei prevederi de mentinere a acquis-ului in materia
cerintelor de capital;
(4) cerintele minime de capital calculate potrivit art. 2 lit.b) si c) din Regulamentul
privind cerintele minime de capital
(5) cerintele minime de capital calculate potrivit Regulamentului privind determinarea
cerintelor minime de capital pentru riscul operational, publicate separat.
Art.10 Urmatoarele informatii referitoare la expunerea unei institutii de credit la riscul
de credit al contrapartidei, asa cum este definit la art.2 din Regulamentul privind
tratarea riscului de credit al contrapartidei in cazul instrumentelor financiare derivate,
al tranzactiilor de rascumparare, al operatiunilor de dare de titluri/marfuri cu
imprumut si al operatiunilor de luare de titluri/marfuri cu imprumut, al tranzactiilor cu
termen lung de decontare si al tranzactiilor de imprumut in marja vor fi facute
publice:
(1) o descriere a metodologiei utilizate pentru afectarea capitalului intern si pentru
stabilirea limitelor de credit aferente expunerilor la riscul de credit al contrapartidei;
(2) o descriere a politicilor de obtinere a garantiilor reale financiare si de constituire a
rezervelor de credit;
(3) o descriere a politicilor referitoare la expunerile la riscul de corelare;
(4) o descriere a impactului valorii garantiei reale financiare pe care institutia de
credit ar trebui sa o furnizeze in cazul obtinerii unui rating inferior;
(5) valoarea justa pozitiva bruta a contractelor, profiturile din compensare, expunerile
din credite curente dupa compensare, garantiile reale financiare detinute si expunerile
din instrumente financiare derivate de credit nete. Expunerea neta din instrumente
financiare derivate de credit reprezinta expunerea de credit decurgand din tranzactii
cu instrumente financiare derivate, dupa ce a fost luat in calcul atat profitul obtinut
din acordurile de compensare executorii, cat si din contractele de garantie financiara;
(6) valoarea expusa la risc obtinuta prin utilizarea metodelor prevazute in capitolul III
– capitolul VI din Regulamentul privind tratarea riscului de credit al contrapartidei in
cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzactiilor de rascumparare, al
operatiunilor de dare de titluri/marfuri cu imprumut si al operatiunilor de luare de
titluri/marfuri cu imprumut, al tranzactiilor cu termen lung de decontare si al
tranzactiilor de imprumut in marja, indiferent de metoda utilizata;
(7) valoarea notionala a acoperirilor bazate pe instrumente financiare derivate de
credit, precum si distributia expunerilor de credit curente pe tipuri de expuneri de
credit;
(8) tranzactii cu instrumente financiare derivate de credit (valoarea notionala) separate
dupa cum urmeaza:
– tranzactii efectuate pentru portofoliul propriu al institutiei de credit;
– tranzactii legate de activitati de intermediere ale institutiei de credit, defalcate
in continuare in functie de derivatul de credit utilizat in cadrul fiecarei grupe
de produse in tranzactii de cumparare si de vanzare a protectiei;
(9) valoarea estimata a indicelui α in cazul in care institutia de credit a obtinut
aprobarea de la Banca Nationala a Romaniei de a estima aceasta valoare.
Art.11 Urmatoarele informatii referitoare la expunerea unei institutii de credit fata de
riscul de credit si riscul de diminuare a valorii creantei vor fi facute publice:
(1) definirea in scopuri contabile a termenilor „elemente restante” (past due) si
”valoarea depreciata a elementelor” (impaired);
(2) o descriere a abordarilor si metodelor aplicate pentru determinarea ajustarilor de
valoare si a provizioanelor;
(3) valoarea totala a expunerilor dupa compensarea contabila si inainte de aplicarea
tehnicilor de diminuare a riscului de credit, precum si valoarea medie a expunerilor
aferente perioadei defalcata pe clase de expunere;
(4) repartitia geografica a expunerilor, defalcata pe clasele principale de expuneri,
detaliate corespunzator, daca este cazul;
(5) repartitia expunerilor pe sectoare de activitate sau pe tipuri de contrapartida,
defalcata pe clase de expuneri, detaliate corespunzator, daca este cazul;
(6) defalcarea tuturor expunerilor in functie de scadenta reziduala, segmentata pe
clase de expuneri, detaliate corespunzator, daca este cazul;
(7) pentru fiecare sector de activitate sau tip de contrapartida semnificative, valoarea:
(a) expunerilor depreciate si expunerilor restante, prezentate separat;
(b) ajustarilor de valoare si provizioane;
(c) cheltuielilor cu ajustarile de valoare si provizioanele perioadei;
(8) valoarea expunerilor depreciate si a expunerilor restante, separate si defalcate pe
zone geografice semnificative, insotite, daca este posibil, de sumele reprezentand
ajustarile de valoare si provizioanele pentru fiecare zona geografica in parte;
(9) reconcilierea variatiilor ajustarilor de valoare si provizioanelor pentru expunerile
depreciate, prezentate separat. Informatiile vor cuprinde:
(a) o descriere a tipului ajustarilor de valoare si provizioanelor;
(b) soldurile initiale;
(c) dotarile la provizioanele aferente perioadei;
(d) sumele provizionate sau reluate pentru pierderile probabile estimate, aferente
expunerilor perioadei, orice alte ajustari, cele determinate in special de diferentele de
curs valutar, combinarile de activitati, achizitionarile si vanzarile de filiale, precum si
de transferuri intre provizioane; si
(e) soldurile finale.
Art.12 Ajustarile de valoare si reluarile inregistrate direct in contul de profit si
pierdere vor fi publicate separat.
Art.13 Institutiile de credit care calculeaza valorile ponderate la risc ale expunerilor
potrivit Regulamentului privind determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor
potrivit abordarii standard pentru riscul de credit, vor face publice urmatoarele
informatii, pentru fiecare clasa de expunere prezentata in art.4 din Regulamentul
mentionat:
(1) denumirea institutiilor de evaluare externa a creditului nominalizate si a agentiilor
de creditare a exporturilor nominalizate, precum si motivele care stau la baza oricaror
inlocuiri ale acestora;
(2) clasele de expunere pentru care se apeleaza la o anumita institutie de evaluare
externa a creditului sau la o anumita agentie de creditare a exporturilor;
(3) o descriere a procesului aplicat pentru a transfera evaluarile de credit ale
emitentului si ale emisiunii la elemente neincluse in portofoliul de tranzactionare;
(4) corespondenta rating-ului extern al fiecarei institutii de evaluare externa a
creditului nominalizate sau agentii de creditare a exporturilor nominalizate, cu scala de evaluare a calitatii creditului, conform Regulamentului privind determinarea
valorii ponderate la risc a expunerilor potrivit abordarii standard pentru riscul de
credit, cu mentiunea ca publicarea acestor informatii nu este obligatorie, in situatia in
care institutia de credit respecta corespondentele standard publicate de Banca
Nationala a Romaniei; si
(5) valorile expunse la risc inainte si dupa aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului
de credit, asociate fiecarei scale de evaluare a calitatii creditului in parte, prevazute
de Regulamentul privind determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor potrivit
abordarii standard pentru riscul de credit, precum si cele deduse din fondurile proprii.
Art.14 Institutiile de credit care calculeaza valorile ponderate la risc ale expunerilor
potrivit art.36 sau art.48 – art.50 din Regulamentul privind determinarea valorii
ponderate la risc a expunerilor potrivit abordarilor bazate pe modele interne de rating
pentru riscul de credit, vor publica valoarea expunerilor incadrate in fiecare categorie
prevazuta in tabelul 1 al art.36, sau pentru fiecare pondere de risc mentionata la art.48
– art.50 din respectivul Regulament.
Art.15 Institutiile de credit care calculeaza cerintele de capital conform prevederilor
Art.2 lit.(b) si (c) din Regulamentul privind cerintele minime de capital vor face
publice respectivele cerinte de capital separat, pentru fiecare risc mentionat in
prevederile respective.
Art.16 Urmatoarele informatii vor fi facute publice de catre fiecare institutie de credit
care isi calculeaza cerintele de capital in conformitate cu prevederile Anexei nr.V din
Regulamentul privind adecvarea capitalului societatilor de servicii de investitii
financiare si institutiilor de credit
(1) pentru fiecare sub-portofoliu acoperit:
(a) caracteristicile modelelor utilizate;
(b) o descriere a simularii de criza aplicat sub-portofoliului;
(c) o descriere a abordarii utilizate pentru back- testing si pentru validarea acuratetei
si a coerentei modelelor interne si a proceselor de modelare;
(2) gradul de acceptare de catre Banca Nationala a Romaniei
(3) o descriere a masurii in care sunt respectate cerintele prevazute in Anexa nr.VII
partea B din Regulamentul privind adecvarea capitalului societatilor de servicii de
investitii financiare si institutiilor de credit, precum si a metodelor aplicate in acest
scop.
Art.17 Urmatoarele informatii vor fi facute publice de catre institutiile de credit cu
privire la riscul operational:
(1) abordarile pentru evaluarea cerintelor de capital aferente riscului operational pe
care institutia de credit le aplica;
(2) o descriere a metodologiei stabilita in art.17 din Regulamentul privind
determinarea cerintelor minime de capital pentru riscul operational, daca este utilizata
de institutia de credit, inclusiv o analiza a factorilor interni si externi luati in
considerare in cadrul acestei abordari. In cazul utilizarii partiale, se va face publica
sfera de aplicare a diferitelor abordari utilizate.
Art.18 Urmatoarele informatii referitoare la expunerile din titluri de capital neincluse
in portofoliul de tranzactionare vor fi facute publice:
(1) o clasificare a expunerilor in functie de obiectivul vizat, inclusiv urmarirea
obtinerii de castiguri din detinerea titlurilor de capital sau eventuale consideratii
strategice, precum si o prezentare a tehnicilor contabile si a metodelor de evaluare
folosite, care sa includa principalele ipoteze si practici care influenteaza evaluarea,
precum si orice modificare semnificativa a acestor practici;
(2) valoarea bilantiera, valoarea justa si, pentru titlurile de capital cotate, o comparatie
cu pretul pietei atunci cand acesta difera semnificativ fata de valoarea justa;
(3) tipul, natura si valoarea expunerilor din titluri de capital cotate, expunerile din
investitii in entitati cu capital de investitie (private equity) ce apartin unui portofoliu
suficient de diversificat, precum si alte expuneri;
(4) valoarea totala a profiturilor sau a pierderilor realizate din vanzari si lichidari ale
perioadei;
(5) valoarea totala a profiturilor sau a pierderilor nerealizate, totalul diferentelor
favorabile si nefavorabile latente din reevaluare, precum si fiecare suma de aceasta
natura inclusa in fondurile proprii de nivel I sau II.
Art.19 Urmatoarele informatii referitoare la expunerile institutiei de credit la riscul de
rata a dobanzii pentru pozitiile neincluse in portofoliul de tranzactionare vor fi date
publicitatii:
(1) natura riscului de rata a dobanzii, principalele ipoteze avute in vedere (cele legate
de rambursarea anticipata a creditului si de comportamentul depozitelor la vedere), si
frecventa de evaluare a riscului de rata a dobanzii; si
(2) variatiile profiturilor, valorii economice sau altor variabile relevante utilizate de
conducere pentru a masura socurile provocate de cresterea sau scaderea ratei dobanzii
potrivit metodei adoptate de conducere pentru evaluarea riscului de rata a dobanzii,
defalcate in functie de moneda utilizata.
Art.20 Institutiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerii
conform din Regulamentului privind determinarea valorii ponderate la risc a
expunerilor care fac obiectul securitizarii si pozitiilor din securitizare vor face publice
urmatoarele informatii:
(1) descrierea obiectivelor institutiei de credit in legatura cu activitatea de
securitizare;
(2) rolurile institutiei de credit in procesul de securitizare;
(3) gradul de implicare a institutiei de credit in fiecare operatiune de securitizare;
(4) abordarile adoptate in vederea calcularii valorii ponderate la risc a expunerilor
aplicate de institutia de credit in activitatile de securitizare;
(5) o prezentare succinta a metodelor contabile aplicate de institutia de credit in
activitatea de securitizare, incluzand urmatoarele informatii:
(a) clasificarea operatiunilor la rezultatul din exploatare sau la rezultatul financiar;
(b) contabilizarea veniturilor din cesiuni;
(c) ipotezele principale pe baza carora se face evaluarea intereselor pastrate de
institutie;
(d) tratamentul securitizarii sintetice, daca aceasta nu este acoperita de alte metode
contabile;
(6) denumirile institutiilor de evaluare externa a creditului utilizate pentru securitizari
si tipurile de expuneri pentru care este folosita fiecare agentie;
(7) valoarea totala a expunerilor securitizate de institutia de credit si care sunt
acoperite de cadrul de securitizare (defalcat pe securitizare clasica si sintetica), pe
tipuri de expunere;
(8) pentru expunerile securitizate de institutia de credit si care sunt acoperite de cadrul
de securitizare, o defalcare pe tipuri de expunere a sumelor depreciate si restante
aferente expunerilor securitizate, precum si pierderile recunoscute de institutia de
credit pe perioada considerata;
(9) valoarea agregata a pozitiilor din securitizare pastrate sau achizitionate, defalcate
pe tipuri de expunere;
(10) valoarea agregata a pozitiilor din securitizare pastrate sau achizitionate, defalcate
pe un numar relevant de benzi de ponderi de risc. Pozitiile care au fost ponderate cu
1250% sau deduse vor fi publicate separat;
(11) suma totala a expunerilor reinnoibile securitizate cu defalcare intre interesele
initiatorului si cele ale investitorilor;
(12) o prezentare succinta a activitatii de securitizare pe perioada considerata
incluzand valoarea expunerilor securitizate (pe tipuri de expunere) si profitul sau
pierderea recunoscute din cesionarea lor pe tipuri de expunere.
Capitolul III – Cerinte pentru utilizarea anumitor instrumente sau metodologii
Art.21 Institutiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor,
conform Regulamentului privind determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor
potrivit abordarilor bazate pe modele interne de rating pentru riscul de credit, vor face
publice urmatoarele informatii:
(1) aprobarea Bancii Nationale a Romaniei pentru utilizarea abordarii sau aprobarea
tranzitiei catre respectiva abordare;
(2) o explicitare si o analiza a:
(a) structurii sistemului intern de rating si a relatiei intre rating-urile interne si
externe;
(b) utilizarea estimarilor interne in alte scopuri decat cele pentru calculul valorii
ponderate la risc a expunerilor, conform Regulamentului privind determinarea valorii
ponderate la risc a expunerilor potrivit abordarilor bazate pe modele interne de rating
pentru riscul de credit;
(c) procesul de administrare si recunoastere a tehnicilor de diminuare a riscului de
credit; si
(d) mecanismele de control pentru sistemele de rating, incluzand o descriere a
modului in care se verifica independenta responsabilitatii si revizuirea acestor
sisteme;
(3) o descriere a procesului intern de rating pentru fiecare din urmatoarele clase de
expuneri:
(a) administratii centrale si banci centrale;
(b) institutii;
(c) societati comerciale, inclusiv societati mici si mijlocii (IMM-uri), finantare
specializata si creante achizitionate asupra societatilor comerciale;
(d) expuneri de tip retail, pentru fiecare dintre categoriile de expuneri pentru care
corespund corelatiile diferite prevazute de art.40 – art.43 din Regulamentul privind
determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor potrivit abordarilor bazate pe
modele interne de rating pentru riscul de credit; si
(e) titluri de capital;
(4) valorile expuse la risc pentru fiecare clasa de expuneri mentionata in art. 13-
art.21 din Regulamentul privind determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor
potrivit abordarilor bazate pe modele interne de rating pentru riscul de credit. Pentru
expunerile fata de administratiile centrale si bancile centrale, institutiile si societatile
comerciale, institutiile de credit care utilizeaza propriile estimari pentru pierderile in
caz de nerambursare (LGD) sau pentru factorii de conversie in vederea calcularii
valorii ponderate la risc a expunerilor vor face distinctie, la publicare, intre acestea si
acele expuneri pentru care nu utilizeaza astfel de estimari;
(5) in vederea unei diferentieri corespunzatoare a riscului de credit, pentru fiecare
dintre clasele de expuneri “administratii centrale si banci centrale”, „institutii”,
„societati comerciale” si „titluri de capital”, avand in vedere un numar suficient de
categorii de debitori (inclusiv cei aflati in situatia de nerambursare), institutiile de
credit vor face publice urmatoarele informatii:
(a) expunerea totala (pentru clasele de expuneri „administratii centrale si banci
centrale”, „institutii”, „societati comerciale”, valoarea creditelor in sold si valoarea
expusa la risc pentru angajamentele de finantare retrase; pentru titluri de capital,
suma in sold);
(b) pentru institutiile de credit care folosesc propriile estimari pentru pierderile in caz
de nerambursare (LGD) in vederea calcularii valorii ponderate la risc a expunerilor,
valoarea medie a pierderii in caz de nerambursare (LGD) ponderata in functie de
expunere, exprimata in procente;
(c) riscul mediu ponderat in functie de expunere;
(d) pentru institutiile de credit care folosesc propriile estimari ale factorilor de
conversie in vederea calcularii valorii ponderate la risc a expunerilor, valoarea
angajamentelor netrase si valoarea expusa la risc medie ponderata in functie de
expunerile pe fiecare clasa de expunere;
(6) pentru clasa expunerilor de tip retail si pentru fiecare dintre categoriile definite la
pct.3(d), fie informatiile publicate si mentionate la pct (5), (daca este cazul, la nivel
agregat), fie o analiza a expunerilor (credite in sold si valorile expuse la risc pentru
angajamentele netrase) avand ca referinta un numar suficient de pierderi asteptate
(EL) in vederea obtinerii unei diferentieri relevante a riscului de credit (daca este
cazul, la nivel agregat);
(7) ajustarile de valoare efective in perioada precedenta pentru fiecare clasa de
expunere (la expunerile tip retail pentru fiecare dintre categoriile definite la pct. 3(d)
si variatiile in raport cu perioadele anterioare);
(8) o descriere a factorilor care au avut impact asupra pierderilor inregistrate in
perioada precedenta (spre exemplu, institutia de credit s-a confruntat cu rate de
nerambursare superioare ratei medii, sau cu pierderi in caz de nerambursare sau cu
factori de conversie superioare mediei); si
(9) o comparatie intre estimarile institutiilor de credit si rezultatele efective pentru o
perioada mai indelungata. Acestea vor cuprinde un minimum de informatii referitoare
la: pierderile asteptate si pierderile inregistrate pe fiecare clasa de expunere (pentru
expuneri de tip retail, pentru fiecare categorie definita la pct. 3(d)) pentru o perioada
de timp suficient de indelungata pentru a permite o evaluare pertinenta a
performantelor inregistrate de procesul de rating intern pentru fiecare dintre clasele
de expunere (pentru expuneri de tip retail, pentru fiecare categorie definita la pct.
3(d)). Daca este cazul, institutiile de credit vor detalia comparatia la valorile
probabilitatii de nerambursare (PD) si, pentru institutiile de credit care utilizeaza
propriile estimari pentru pierderile in caz de nerambursare (LGD) si/sau pentru
factorii de conversie, la valorile efective ale LGD si ale factorilor de conversie
comparativ cu estimarile furnizate in informatiile referitoare la evaluarea cantitativa a
riscurilor.
Art.22 Pentru scopurile prevederilor de la art.21 pct.3, descrierea va include tipurile
de expuneri incluse in clasele de expuneri, definitiile, metodele si datele necesare
pentru estimarea si validarea probabilitatii de nerambursare (PD) si, daca este cazul, a
pierderilor in caz de nerambursare (LGD) si a factorilor de conversie, incluzand
ipotezele utilizate pentru derivarea acestor variabile, precum si descrierea abaterilor
semnificative de la definitia starii de nerambursare prevazuta la art.160-art.163 din
Regulamentul privind determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor potrivit
abordarilor bazate pe modele interne de rating pentru riscul de credit, precum si
segmentele generale influentate de aceste abateri.
Art.23 Institutiile de credit care aplica tehnicile de diminuare a riscului de credit vor
face publice urmatoarele informatii:
(1) politicile si procesele pentru, precum si indicarea masurii in care entitatea
utilizeaza, compensarea bilantiera si compensarea elementelor din afara bilantului;
(2) politicile si procesele aplicate in materie de evaluare si administrare a garantiilor
reale;
(3) o descriere a principalelor tipuri de garantii reale acceptate de o institutie de credit;
(4) principale
